Fiscalidad de la Empresa (Curso 2018/2019)

Idioma ESPAÑOL

Créditos ECTS 6

Profesores

 Ramón Bonell Colmenero - Coordinador

Objetivos

    El objeto de esta asignatura es el conocimiento de los aspectos fundamentales de la tributación empresarial, destacando principalmente el régimen de tributación de las actividades económicas en los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de las sociedades y las obligaciones formales vinculadas con el ejercicio de una actividad empresarial.
    Para lograr estos objetivos, esto es, para adquirir tales conocimientos y desarrollar estas aptitudes, la asignatura se desarrollará a partir de clases o exposiciones teóricas (clases magistrales) y de las clases con lecturas dirigidas, exposiciones y resoluciones de casos prácticos (seminarios). Para la resolución de supuestos prácticos, el estudiante deberá aprender a utilizar los textos normativos, la legislación sobre el ordenamiento financiero, la jurisprudencia, la doctrina científica, etc. El estudiante deberá ser capaz, finalmente, de exponer de forma oral la resolución del caso práctico de una manera coherente y ordenada, emitiendo una opinión jurídica fundada sobre alguna de las cuestiones teóricas problemáticas relacionadas con la actual aplicación del sistema tributario.

Competencias

    CG05 Resolución de problemas.
    CG07 Habilidades para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas.
    CG08 Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio.
    CG11 Trabajo en un entorno diverso e y multiculturales.
    CG18 Motivación por la calidad.
    CG19 Aprendizaje autónomo.
    CG23 Seriedad y responsabilidad.
    CE03 Valorar a partir de los registros relevantes de información la situación y previsible evolución de una empresa.
    CE05 Redactar proyectos de gestión global o de áreas funcionales de la empresa.
    CE11 Aplicar al análisis de los problemas criterios profesionales basados en el manejo instrumentos técnicos.
    CE12 Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
    
    COMPETENCIAS ESPECIFÍCAS DE LA ASIGNATURA
    CEEEMJ01 Conocimiento y comprensión de la naturaleza e influencia del entorno económico, jurídico y social en la actividad empresarial.
    CEEEMJ02 Capacidad para el reconocimiento, análisis y resolución de los principales problemas que se presentan en el entorno económico, jurídico y social de la actividad empresarial.
    CEEEMJ03 Conocimiento y manejo de las principales fuentes de información del entorno económico, jurídico y social de la actividad empresarial.
    CEEEMJ04 Conocimiento y utilización de la terminología básica relacionada con las materias del módulo.
    CEEEMJ05 Capacidad de síntesis para resumir y exponer las principales características del entorno económico, jurídico y social de la actividad empresarial, así como los problemas que se generan en el mismo y sus posibles soluciones.

Resultados de aprendizaje

    Recopilación y tratamiento de la información sobre el entorno económico, jurídico y social de la actividad empresarial.
    RAEEMJ2 Elaboración de estudios e informes sobre el entorno económico, jurídico y social de la actividad empresarial.
    RAEEMJ3 Presentación pública, en distintos soportes, de estudios e informes sobre el entorno económico, jurídico y social de la actividad empresarial.
    RAEEMJ4 Desarrollo de las habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía.

Requisitos previos

    Los generales de la carrera.

Descripción de los contenidos

    I. DERECHO TRIBUTARIO
    T. 1- Los tributos
    T. 2- El hecho imponible
    T. 3- El sujeto pasivo. Contribuyente, sustituto y domicilio fiscal.
    T. 4- Base imponible. Métodos de determinación de la base imponible.
    T. 5- Tipos de gravamen
    T. 6- Deuda tributaria. El pago. La prescripción.
    T. 7- Infracciones y sanciones tributarias.
    T. 8- Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.
    
    II. LA GESTIÓN TRIBUTARIA
    T. 9- Los órganos administrativos.
    T. 10- El procedimiento de gestión tributaria.
    T. 11- Las liquidaciones tributarias.
    T. 12- La recaudación.
    T. 13- La inspección de los tributos: revisión, recursos, reclamaciones.
    
    III. DERECHO FISCAL
    
    T. 14. La tributación empresarial en el marco del sistema impositivo español
    T. 15. Formas jurídicas que puede adoptar una empresa e implicaciones fiscales: empresario individual, comunidades de bienes, sociedades civiles, sociedades mercantiles, cuentas en participación, etc.
    T. 16. Tributación de trabajadores, directivos, administradores, socios e inversores.
    T. 17. Imposición directa de la empresa: IRPF e Impuesto sobre Sociedades.
    T. 18. Imposición indirecta de la empresa: IVA e ITPYAJD
    T. 19. Imposición autonómica y local de la empresa.
    T. 20. Consecuencias fiscales de la reestructuración empresarial.
    T. 21 Especialidades relativas a los emprendedores y a la pequeña y mediana empresa.
    T. 22. Fiscalidad del cierre de la actividad empresarial.
    T. 23. Deberes formales y registrales.

Actividades formativas

    1. Clases Magistrales: Clases lectivas teóricas y prácticas, donde se exponen los conceptos relacionados con las materias. (PRESENCIAL)
    2. Resolución de problemas o casos prácticos, sesiones en aula informática y otras actividades de aprendizaje cooperativo. (PRESENCIAL)
    3. Trabajo personal del estudiante (NO PRESENCIAL)
    4. Actividades de evaluación (PRESENCIAL)
    
    .

Cronograma

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Sesión: Número de orden dentro de la asignatura. Actividad formativa: MG Clase Magistral,SM Seminario,LB Laboratorios,TL Taller,PC Práctica Clínica,EV Evaluación.

Sesión Actividad Descripción Evaluación
MG1Presentación de la asignatura. INTRODUCCIÓN.
SM2Introducción al Régimen Fiscal, Fiscalidad de la Empresa
MG3Determinación de la Base imponible: especificación y estimación de rentas. Supuestos del modelo.
SM4Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG5Estimación directa. Particularidades
SM6Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG7Determinación de la Base imponible y la base liquidable.
SM8Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG9Particularidades de la imposición directa
SM10Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG11Ajustes en la base imponible
SM12Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG13Ajustes (cont)
SM14Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG15Liquidaciones
SM16Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG17Gestión
SM18Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG19Modelos tributarios
EV20Primera prueba evaluación escrita (examen)5%
MG21Liquidaciones
SM22Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG23Declaraciones complementarias
SM24Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG25Determinación de los valores
SM26Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG27Comprobaciones de valores
EV28Realización y entrega de practicas10%
MG29Cuantificación del tipo de gravamen
MG30Segunda prueba de evaluación escrita (examen)10%
MG31Liquidaciones
SM32Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG33Liquidaciones
SM34Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG35Fiscalidad y parafiscalidad
SM36Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG37Deducciones
SM38Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG39Bonificaciones
SM40Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG41Reducciones
SM42Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG43Incentivos fiscales
SM44Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG45Declaraciones tributarias
EV46Realización y entrega de practicas10%
SM47Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG48Cuota tributaria
SM49Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG50Transparencia y fiscalidad
SM51Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG52Documentación de las operaciones
EV53Tercera prueba de evaluación escrita (examen)15%
MG54Modelos tributarios
SM55Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG56Declaraciones tributarias
SM57Casos particulares/aplicaciones/ejercicios
MG58Conclusiones de los contenidos y extensión del hecho imponible
EV59Cuarta pruebade evaluación escrita (examen)15%
EV60Entrega y defensa de resolución casos practicos y Entrega y exposición de trabajo fin de curso15 % y 10%

Sistema y criterios de evaluación

    1.    Realización de prácticas y ejercicios propuestos. 20%
    2.    Presentación de trabajos individuales y/o en grupo 20%
    3.    Exámenes escritos que recojan los contenidos desarrollados en las actividades formativas realizadas en el aula. 50%
    4.    Valoración del interés manifestado por el estudiante;;;; el grado de participación en las diferentes actividades y tareas programadas;;;; el buen comportamiento (puntualidad, corrección en el trato con el profesor y con los demás compañeros, predisposición al aprendizaje, etc.);;;; y el respeto por las opiniones de los demás compañeros. 10 %
    
    
    Para superar la materia es imprescindible tener una calificación igual o superior a 5 sobre 10 en cada proceso de evaluación.
    
    Con respecto a los exámenes oficiales para los alumnos que no hayan superado la materia, a través de la evaluación continua y el método del caso será la única prueba evaluable en las convocatorias oficiales (100%).

Bibliografía

    Básica:
    1.- ALBI, E.
            SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: ARIEL
            ISBN: 9788434413405
    2.- GASPAR DE LA PEÑA VELASCO.
            SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: IUSTEL
            ISBN: 9788498901603
    3.- PORTILLO NAVARRO, MARÍA JOSÉ
            MANUAL DE FISCALIDAD TEORÍA Y PRÁCTICA: TECNOS
            ISBN: 9788430969814